Evaluación del sistema de control interno en el proceso de gestión de crédito y cobranzas de la Empresas Equipos AB de Nicaragua S.A. en el período 2019
La temática del presente trabajo de investigación abarca la evaluación del control interno en el proceso de gestión de crédito y cobranzas de la empresa Equipos AB en el período 2019. Con el propósito de desarrollar variables con el fin de identificar en primera instancia el marco legal y normativo...
| Autores Principales: | Cerna Silva, Jeffrett José, López Domínguez, María Alejandra, Mayorga Rosales, Jassel Essiel |
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| Formato: | Tesis |
| Idioma: | Español Español |
| Publicado: |
2020
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://repositorio.unan.edu.ni/14169/ http://repositorio.unan.edu.ni/14169/1/14169.pdf http://repositorio.unan.edu.ni/14169/2/Licencia.jpg |
| Sumario: |
La temática del presente trabajo de investigación abarca la evaluación del control interno en el proceso de gestión de crédito y cobranzas de la empresa Equipos AB en el período 2019. Con el propósito de desarrollar variables con el fin de identificar en primera instancia el marco legal y normativo utilizado por la empresa, y de esta manera analizar seguidamente el proceso de gestión de crédito y su posterior cobranza y su incidencia en los estados financieros.
También tuvo como propósito evaluar el sistema de control interno del área de cuentas por cobrar a clientes en base a la metodología COSO 2013 y los riesgos asociados a las actividades realizadas en dicha área y período mencionado.
La metodología utilizada corresponde a una investigación cualitativa con lineamientos cuantitativos, debido a que se pretende identificar cualidades del negocio e interpretar aspectos cuantitativos, lo cual se garantizó mediante la aplicación de instrumentos como la observación, aplicación de entrevista, encuesta, guía de observación y el cuestionario de control interno basado en la metodología del COSO 2013.
En lo que respecta al marco legal se identificó que la empresa no realiza provisiones para cuentas incobrables en su contabilidad, por consiguiente no hace uso a su derecho a deducirse el dos por ciento (2%) del saldo de cuentas por cobrar a clientes provenientes de malos créditos según el artículo 39 de la ley de Concertación Tributaria, la cual considera como gastos deducibles.
En el área de cuentas por cobrar la empresa presenta incumplimiento de pagos por parte de los clientes originando altos índices de morosidad e incremento de cuentas incobrables a causa de la inadecuada segregación de funciones, ineficiente proceso de gestión, descontrol en la cartera y carencia de políticas definidas para dichos procesos.
Dicha deficiencia en los procesos se reflejó en los resultados obtenidos del análisis financiero del período 2019, debido a que la principal fuente en la generación de recursos en efectivo le provienen de las actividades de financiación y no de sus operaciones los cuales están invertidos principalmente en este rubro, por tal razón si no realizan las correcciones necesarias la empresa tendría una capacidad insuficiente para asumir sus obligaciones.
Los resultados de la evaluación del control interno del área de cuentas por cobrar según COSO 2013, indicaron que no es efectivo debido a que los componentes y los principios no están presente ni funcionando de forma integrada, igualmente presentó un alto nivel de riesgos considerando su importancia, impacto y probabilidad de ocurrencia.
De manera, que basado en lo anterior se consideró oportuno proponer un plan de acción orientado a la mejora del sistema de control interno del área como guía para optimizar los procesos actuales por consiguiente disminuir las cuentas incobrables y reducir los riesgos a un nivel aceptable, así mismo se presenta una estructura organizacional definida en la cual se integraron los departamentos designados a la gestión de crédito y cobranza.
Palabras Claves: Marco legal y normativo, Sistema de control interno, Análisis financiero, COSO 2013, Riesgos, Cuentas por cobrar (gestión de crédito y cobranzas). |
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