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En los últimos diez años Eco plásticos S.A. de C.V. ha contado con una tesorera y un contador ambos hermanos a los cuales ha puesto toda su confianza para que estos se encarguen del área financiera de la empresa, pero lamentablemente han abusado de la confianza para así realizar hechos fraudulentos contra la empresa obteniendo a su favor enriquecimiento ilícito lo cual era difícil de descubrir a simple vista ya que el contador manipulaba la información financiera a favor de ellos para así evitar ser descubiertos. Para obtener un mejor control sobre ellos de fraude existe la necesidad de desarrollar un manual el cual será de gran utilidad en la detección temprana de cualquier fraude contra la empresa. Este manual será realizado con un lenguaje de fácil comprensión para que pueda ser aplicado por todas las personas que están involucradas directa o indirectamente con cada uno de los procesos contables a realizar se utilizara especialmente en las cuentas más susceptibles como lo el efectivo y equivalentes, cuentas por cobrar e ingresos para así contar con la posibilidad de poder detectar a tiempo un intento de malversación de fondos y un uso inadecuado de los bienes que tiene la empresa para ello tomaremos en cuenta: • Orientar al personal en general sobre procedimientos de fácil comprensión que se llevaran a cabo para proteger las posibles cuentas que son más susceptibles a fraude. • Realizar una lista de procedimientos prácticos sobre controles que ayuden a controlar el riesgo de fraude y la integridad de la información financiera. ii Téngase en cuenta que dicho manual será sometido a diferentes pruebas de la manera más sencilla a una más compleja con el fin de tener una seguridad razonable y precisión de lo que este ofrece y es capaz de proporcionar en el área contable. Aplicando los procedimientos adecuados, esperamos poder mejorar cada una de las deficiencias que tiene el área de auditoría interna en la evaluación de riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, así como proveer una seguridad razonable a la Junta General de Accionistas de la empresa que las cifras expresadas en los estados financieros son íntegras, exactas y seguras. Así mismo tener la certeza que los procedimientos tomados en cuenta serán a favor del nuevo comienzo de la empresa después de esta mala experiencia por personas que no valoraron la confianza puesta en ellos. El presente manual podrá ser una herramienta valiosa en la identificación, evaluación y mitigación de riesgos, incluyendo el riesgo de fraude, si sus aportes son aplicados apropiadamente y siguiendo cada uno de los pasos , de manera que la conciencia de control este bien fundamentada primero en la alta dirección de la empresa mediante controles bien diseñados para que la entidad fortalezca cada una de sus funciones operativas ya que esta es una herramienta muy importante para mejorar la información obtenida mediante los resultados financieros realizados y plasmados dentro de los estados financieros tal es el caso del estado de situación financiera que es de gran utilidad para tomar decisiones financieras a futuro.
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