Auditoría de estados financieros del hospital Nuevo Amanecer, S.A. por el período terminado el 31 de diciembre de 2017.
El presente informe, revela los aspectos importantes sobre la auditoría de estados financieros: estado de pérdidas y ganancias, balance general, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto, realizada en el Hospital Nuevo Amanecer, S. A., por el período terminado del 1 de e...
| Autores Principales: | Chamalé, Idalia Azucena, Jerónimo de Paz, Gissela Antonieta, Ladino López, Yadiera Elizabeth, Ortiz Cruz, Tania Marizol, Payes López, Jasmine Celeste, Sagastume Cordón, Morelia Alicia, Campos Ligorría, Rony Alexander |
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| Formato: | Monografia |
| Idioma: | Español |
| Publicado: |
Universidad de San Carlos de Guatemala, Centro Universitario de Oriente
2019
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://www.repositorio.usac.edu.gt/13525/ http://www.repositorio.usac.edu.gt/13525/1/19%20AT-I-3509-2928.pdf |
| Sumario: |
El presente informe, revela los aspectos importantes sobre la auditoría de estados financieros: estado de pérdidas y ganancias, balance general, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto, realizada en el Hospital Nuevo Amanecer, S. A., por el período terminado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Los objetivos generales fueron: emitir una opinión sobre los estados financieros del Hospital Nuevo Amanecer, S.A., por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, para determinar el marco de referencia de información financiera aplicado. Evaluar el control interno establecido como base para determinar el nivel de confianza a depositar en el mismo para fijar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría, para emitir las recomendaciones necesarias para la seguridad adecuada de los rubros del hospital. Para el análisis de la auditoría se examinó los registros principales y auxiliares que permitieron obtener elementos de juicio válidos, con el objeto de obtener evidencia suficiente y competente para emitir, de manera objetiva y profesional, las conclusiones y recomendaciones a la gerencia general. El alcance de la auditoría se enfatizó en determinar los elementos de los estados financieros con la finalidad de constatar la veracidad de las cuentas significativas, previa evaluación del control interno por medio de cuestionarios internos escritos, entrevistas al personal y pruebas de control establecidas que revelaron la información necesaria para ayudar a formar una conclusión general a partir de la auditoría. En el desarrollo de la auditoría se encontraron ciertas limitaciones, siendo las principales: No se estuvo presente en el conteo físico de inventario, no se tuvo a la vista la integración de cuentas de activo: caja y bancos, mercadería inventario y propiedad planta y equipo. No se tuvo a la vista la integración de las cuentas de pasivo, ISR trimestral por pagar por el monto de Q 249,301. Como resultado de la ejecución de este examen de auditoría, se logró identificar los errores u omisiones significativos que afectan la presentación razonable de la información financiera y frente a ello se buscaron soluciones factibles que permitan corregir las desviaciones encontradas y mejorar el desempeño de la entidad. Entre las principales conclusiones a las que se llegó después de efectuado el proceso de auditoría del Hospital Nuevo Amanecer, S.A., se verificó que el control interno no cumple con los procedimientos adecuados para realizar las actividades administrativas, se determinó que no clasifican los registros de entradas y salidas de manera correcta, por lo que hay descontrol en el momento de contabilizar lo correspondiente a cada rubro. Entre las recomendaciones se describen las siguientes: establecer y llevar a cabo un manual de procedimiento de control interno para documentar los lineamientos a seguir en toda la administración en los casos de la toma física de los inventarios, entradas y salidas, compras y demás criterios que se consideren importantes. Se considera necesario que establezcan un sistema de clasificación para que se lleve a cabo un buen control en la contabilización con el propósito de mostrar adecuadamente los importes de cada rubro. |
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