Evaluación del control interno y los riesgos asociados al sistema de cobro en la Cooperativa de crédito, ahorro y servicios multiples, Flash-Credit, R.L. correspondiente al año 2019
El presente trabajo tiene como objetivo evaluar el control interno y los riesgos asociados en la cooperativa de crédito, ahorro y servicios múltiples FLASH-CREDIT, R.L. correspondiente al año 2019, implementar un buen control interno en la cooperativa representa un factor importante, por lo que es d...
| Autores Principales: | Ortega Mendoza, Hillary del Carmen, Romero Ruíz, Jendry Valeska, García Flores, Juan Diego |
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| Formato: | Tesis |
| Idioma: | Español Español |
| Publicado: |
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
2020
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://repositorio.unan.edu.ni/14127/ http://repositorio.unan.edu.ni/14127/1/14127.pdf http://repositorio.unan.edu.ni/14127/2/Licencia.jpg |
| Sumario: |
El presente trabajo tiene como objetivo evaluar el control interno y los riesgos asociados en la cooperativa de crédito, ahorro y servicios múltiples FLASH-CREDIT, R.L. correspondiente al año 2019, implementar un buen control interno en la cooperativa representa un factor importante, por lo que es de vital interés una comprensión de los procedimientos que deben realizar las personas que laboran en ella, teniendo en cuenta que siempre existirán riesgos que influyan en el cumplimiento de los controles establecidos, por esta razón el objetivo principal de este trabajo es la evaluación del control interno, con el fin de detectar los riesgos asociados y erradicarlos para obtener un mejor funcionamiento de la cooperativa tanto dentro como fuera.
Para el cumplimiento de los objetivos del trabajo se utilizaron instrumentos que permitieron obtener resultados mediante entrevistas dirigidas, guía de observación, cuestionarios y una matriz para evaluar el cumplimiento del control interno por cada componente, determinando si este se encontraba presente y funcionando.
Para la finalización de la tesis se concluyó que las cooperativas se rigen por la ley 499, “Ley general de la cooperativa”, su normativa contable es en base a PCGA y presenta sus estados financieros según Resolución 04-2011. La cooperativa no cuenta con un manual de funciones establecido, así mismo posee estrategias y políticas de cobro débiles, al evaluar el control interno se encontró debilidades en los componentes, debido a que carece de un manual de control interno formal, consecuencia de esto surgieron riesgos por no realizar evaluaciones y la falta de comunicación entre los canales de información.
Adicionalmente se presentó en las recomendaciones una propuesta de mejora al control interno que permitirá a la cooperativa operar de una manera eficiente y eficaz, asignar adecuadamente funciones y responsabilidades a cada trabajador, y fortalecer la comunicación mediante todos los canales de información.
Palabras Claves: Marco legal y normativa contable, Estrategias de Cobro, Control Interno, Riesgo |
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