Evaluación del control interno en las cuentas por cobrar de la Empresa Distribuidora La Universal,S.A.para el periodo finalizado 2014
La mayor coacción que puede presentar una empresa comercial es el deficiente sistema de control interno (SCI), en cada área de la organización, lo que provoca poca fiabilidad en los registros contables, debido a esto nace evaluar el control interno en las cuentas por cobrar de la Empresa Distribuido...
| Autores Principales: | Zamora Gaitán, Anielka de los Angeles, Rocha Rocha, Agner José, Rosales Carmona, David Alexander |
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| Formato: | Tesis |
| Idioma: | Español Español |
| Publicado: |
2015
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://repositorio.unan.edu.ni/9590/ http://repositorio.unan.edu.ni/9590/1/17506.pdf http://repositorio.unan.edu.ni/9590/2/Licencia.jpg |
| Sumario: |
La mayor coacción que puede presentar una empresa comercial es el deficiente sistema de control interno (SCI), en cada área de la organización, lo que provoca poca fiabilidad en los registros contables, debido a esto nace evaluar el control interno en las cuentas por cobrar de la Empresa Distribuidora la Universal, S.A para el periodo finalizado
2014.
El desarrollo de este estudio se hizo tomando en cuenta el enfoque cualitativo, la investigación es de tipo descriptivo- explicativo y se realizó específicamente en el área de cartera, para la obtención de la información se efectuó entrevista al Gerente Financiero, Contador General, Auditor Interno y Responsable de cartera y cobro donde se obtuvo información útil y veraz la cual una vez procesada suministraran el resultado que nos guiaran a que se analice la necesidad de elaborar un manual de control interno, así como la depuración de las cuentas por cobrar para que la información presentada en los estados financieros sea oportuna para la toma de decisiones de la organización.
Uno de los puntos más importantes que arrojo la investigación fue que las actividades de control interno en la organización ayuda a prevenir y disminuir el riesgo operativo y con ello minimizar la posibilidad de ocurrencia de actos ilícitos. Actividades que están expresadas en políticas, normas y procedimientos, mediante la aprobación, la autorización,iV la verificación, el control cruzado, la conciliación, la inspección, la salvaguardia de los recursos, la segregación de funciones, la supervisión y un entrenamiento adecuado. Estas son importantes no solo porque en sí mismos implican la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de asegurar el mayor grado en el logro de los objetivos.
Determinando que los controles aseguran una operación y le brindan la continuidad adecuada, con ayuda de la tecnología y sistemas informáticos en la organización, debiendo incorporar controles internos que permitan disminuir el riesgo operativo que está expuesta la entidad.
El Auditor interno, en conjunto con el área de riesgo de la empresa, debe conocer las herramientas metodológicas que les permitan realizar evaluaciones de las estrategias, políticas, normas y procedimientos encaminados al control integral de las operaciones con el fin de minimizar la materialización de potenciales hechos ilícitos externo e interno en el área de cuentas por cobrar de la empresa en cuestión.
Así mismo, profundizar la revisión en los casos que encuentre debilidades de control, si se identifican debilidades de control significativas se deberá ampliar el alcance de las pruebas sustantivas que permitan la identificación de otras señales de actos inapropiados. |
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