Evaluación del control interno utilizando la metodologia coso 2013 enel área de cuentas por cobrar en le empresa A.E. periodo 2018
El desarrollo de este trabajo se hizo tomando en cuenta la necesidad de evaluar el control interno en la empresa A.E.I, en el área de cuentas por cobrar basándonos en la metodología COSO 2013, a través de la cual se llegó a la problemática existente que la empresa no cuenta con un sistema de control...
| Autores Principales: | Araúz Espinoza, Raquel, Avendaño Alarcón, Jalissa Libeth, Ruiz Rojas, Cinthya Elena |
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| Formato: | Tesis |
| Idioma: | Español Español |
| Publicado: |
2019
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| Materias: | |
| Acceso en línea: |
http://repositorio.unan.edu.ni/10771/ http://repositorio.unan.edu.ni/10771/1/19467.pdf http://repositorio.unan.edu.ni/10771/2/Licencia.jpg |
| Sumario: |
El desarrollo de este trabajo se hizo tomando en cuenta la necesidad de evaluar el control interno en la empresa A.E.I, en el área de cuentas por cobrar basándonos en la metodología COSO 2013, a través de la cual se llegó a la problemática existente que la empresa no cuenta con un sistema de control interno, que le permita ayudar a la eficiencia de sus operaciones. Ante tal situación, se diseñó una propuesta de implementar un sistema de control interno para mejorar la efectividad en las cuentas por cobrar, considerando la importancia que representa el control interno en las instituciones.
El método utilizado para llevar a cabo la investigación es de tipo descriptivo ya que por la parte cuantitativa se pretende la recolección de los datos que se fundamentan en la medición de las variables o conceptos contenidos. Por la parte cualitativa se han desarrollado preguntas que darán respuestas al problema, examinando los hechos actuales que presenta la organización, las encuestas fueron realizadas al gerente general, gerente de ventas, encargada de cuentas por cobrar y ejecutivos de ventas. Los métodos y técnicas de recolección de datos fueron la entrevista y encuesta lo cual, nos permitió tomar la información y registrarla para su posterior análisis.
Se realizó la evaluación del sistema de control interno, de acuerdo a COSO 2013, utilizando las técnicas para medir el control interno, como son: observación, cuestionario e instrumentos.
Al carecer de un control interno sólido que permita regular el adecuado proceso de cobros, se elaboró un plan que promueva la efectividad en las cuentas por cobrar, a través de la aplicación de políticas y procesos, tomando como base los componentes establecidos en el informe COSO 2013, se creó un manual de funciones para los trabajadores de la empresa, un manual de políticas y procedimientos y manual de control interno, estos últimos enfocados en cuentas por cobrar, para que permita estandarizar la planificación interna con lo que se conseguirá el cumplimiento oportuno de las operaciones de la organización.
Dentro de las principales conclusiones obtenidas de la investigación se presenta la ausencia de un Sistema de Control Interno a través de manuales basados en los cinco componentes de COSO 2013, que llevan a cabo la Gerencia y cuentas por cobrar, dado que no lo hacen de forma integrada y aunque conocen del sistema de control interno, no saben cómo implementarlo, lo que propicia los errores o fallas que hacen deficientes las
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actividades, ante la falta de un sistema de control interno en las cuentas por cobrar y en los procesos que van de la mano con los objetivos de la empresa, se consideró la necesidad de implementar un sistema estructurado de control interno que permita mejorar la efectividad para la recuperación del efectivo y el cumplimiento adecuado de sus operaciones. Esta propuesta da respuesta al componente N°. 3- Actividades de control, donde quedan establecidas las acciones que contribuirán a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial. La gerencia se encargará de llevar a cabo la implementación de control interno mediante la evaluación de riesgos, informar y comunicar al personal y llevar a cabo la supervisión, para ser garante de su cumplimento. |
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